Door de verstrengde coronamaatregelen hebben sommige bedrijven door de exploitatiebeperkingen een serieuze omzetdaling geleden in de maanden augustus en september 2020. Om deze schade te vergoeden wordt het Vlaamse beschermingsmechanisme in het leven geroepen.

Deze premie bedraagt 7,5% van de omzet tijdens de referentieperiode (de periode van augustus tot september 2019), maar is begrensd tot een maximumbedrag van 15.000 euro. De subsidie wordt gehalveerd voor zelfstandigen in bijberoep die in 2019 een beroepsinkomen hadden tussen 6.996,89 euro en 13.993,78 euro en niet voor meer dan 80% als werknemer werkt.

In principe moeten ondernemingen de hinderpremie of compensatiepremie gekregen hebben. Ondernemingen die geen aanvraag indienden hiervoor, kunnen toch het Vlaamse beschermingsmechanisme aanvragen. Zij moeten aantonen dat hun omzetdaling van minstens 60% het gevolg is van de substantiële exploitatiebeperkingen die ze ondervinden door de coronamaatregelen opgelegd door de Nationale Veiligheidsraad vanaf 29 juli 2020 inzake het coronavirus en de daaruit voortvloeiende maatregelen van de bevoegde autoriteiten inzake burgerlijke veiligheid. Als de omzetdaling hier geen gevolg van is, komen ze niet in aanmerking voor de premie.

Wat zijn de voorwaarden?

U komt in aanmerking als u tot één van de volgende categorieën behoort:

Gepensioneerden en studenten die in bijberoep zelfstandige zijn, komen in aanmerking voor zover ze voldoen aan deze voorwaarden.

Daarnaast gelden er volgende algemene voorwaarden:

Volgende ondernemingen zijn echter uitgesloten:

Wat voor omzetdaling moet aangetoond worden?

U moet een omzetdaling van minstens 60% hebben geleden ten gevolge van de opgelegde exploitatiebeperkingen door de coronamaatregelen in augustus en september 2020 tegenover augustus en september 2019.

Als u vorig jaar in deze periode een abnormaal lage omzet realiseerde door bijvoorbeeld een arbeidsongeval, mag u een andere referentieperiode kiezen mits motivatie. Als startende onderneming mag u vergelijken met de cijfers uit uw financieel plan.

De omzetdaling wordt aangetoond op basis van een van volgende elementen:

Facturatie uitstellen geldt dus niet als omzetdaling.

Door de coronacrisis zien heel wat gezinnen hun inkomen dalen, terwijl ze ondertussen nog altijd hun lening voor de woning moeten aflossen. De minister van Financiën Alexander De Croo, de Nationale Bank van België en Febelfin hebben daarom aangekondigd om mensen financieel te ondersteunen wanneer zij in problemen zouden komen door de coronacrisis. Zo kan er betalingsuitstel van het hypothecair krediet worden aangevraagd voor maximaal zes maanden.

Betalingsuitstel van hypothecair krediet:

Wie financieel getroffen is door de coronacrisis kan bij de bank een betalingsuitstel aanvragen van zijn of haar hypothecair krediet. Wij lijsten hier alle details op over dit betalingsuitstel.

1) Wat?

Een betalingsuitstel van het hypothecair krediet in het kader van de coronacrisis houdt in dat de kredietnemer gedurende maximaal 6 maanden zijn of haar krediet (en dit zowel voor kapitaal als intresten) niet moet afbetalen. Nadat de periode van uitstel is afgelopen, hernemen de betalingen. De looptijd van het krediet wordt maximaal verlengd met de periode van het betalingsuitstel. Met andere woorden: de kredietnemer zal maximaal 6 maanden langer zijn of haar krediet terugbetalen dan oorspronkelijk voorzien.

De banken rekenen geen dossier- of administratieve kosten aan voor het opnemen van een betalingsuitstel.

2) Wie?

Een betalingsuitstel van het hypothecair krediet kan aangevraagd worden door particulieren die aan elk van deze 4 voorwaarden voldoen:

1) Het inkomen is gedaald of valt volledig weg door de coronacrisis door:

Bij koppels is het voldoende dat het inkomen van één van de partners daalt of wegvalt door de coronacrisis.

2) Er was op datum van 1 februari 2020 geen betalingsachterstand op het hypothecair krediet waarvoor uitstel gevraagd wordt.

3) Het hypothecair krediet is aangegaan op de enige woning en de hoofdverblijfplaats in België van de kredietnemer(s) (op het moment dat de aanvraag tot betalingsuitstel wordt gedaan).

4)  Op het moment van de aanvraag tot betalingsuitstel is het totaal roerend vermogen op zicht- en spaarrekeningen en in een beleggingsportefeuille bij de eigen of een andere bank kleiner dan 25.000 EUR. Pensioensparen wordt hier niet in meegerekend.

3) Hoe?

Wie voldoet aan alle voorwaarden, kan een betalingsuitstel aanvragen.

Dat betalingsuitstel ziet er als volgt uit:

4) Wanneer?

Wie denkt aan de voorwaarden te voldoen om betalingsuitstel te kunnen aanvragen kan best zijn of haar bank contacteren. De bank zal enkele bewijsstukken opvragen om de aanvraag te kunnen opstarten. Dat kan bijvoorbeeld een attest van werkloosheid zijn of een verklaring op eer dat de inkomsten sterk gedaald zijn.

Gisteren heeft de Vlaamse Regering beslist dat ook ondernemingen die geen beroep kunnen doen op de hinderpremie, eveneens een compensatiepremie kunnen krijgen van 3.000 €. Dat gaat dan om ondernemingen die niet verplicht moeten sluiten, maar (in)direct zware beperkingen ondervinden.

Vlaio heeft ook vandaag bekendgemaakt voor wie deze steunmaatregel van toepassing is en welke de voorwaarden zijn.

Op basis van deze informatie geven wij een kort overzicht:
 

Het bedrag van de compensatiepremie
De éénmalige compensatiepremie bedraagt 3.000 €. Er zijn maximaal 5 premies per onderneming als er meerdere vestigingseenheden zijn.

 

Voor wie?

Het gaat bijvoorbeeld om bedrijven in de evenementensector met ook veel freelancers en (para-)medische beroepen zoals kinesitherapeuten, tandartsen, psychologen of logopedisten die enkel nog dringende interventies mogen doen. Ook bedrijven die essentiële dienstverlening leveren inzake voeding zoals pralinewinkels of drankenhandelaars, maar door gebrek aan passage of toeristen toch zwaar omzetverlies lijden, kunnen een compensatiepremie ontvangen. Net zoals schilders of loodgieters die enkel nog dringende herstellingswerken mogen uitvoeren of landbouwers die gericht voor horeca-afnemers werken, en kunnen aantonen dat ze een omzetverlies van -60% hebben in de periode tussen 15 maart 2020 en 30 april 2020 in vergelijking met dezelfde periode vorig jaar.

Men zal een verklaring op eer moeten geven, met een mogelijkheid tot controle achteraf.

 

De voorwaarden

Zowel voor ondernemers aangesloten in hoofdberoep als in bijberoep als deze laatste bijdragen betalen als in hoofdberoep.
Zelfstandigen in bijberoep met een inkomen tussen 6.996,89 € en 13.993,78 €, kunnen de helft van de premie krijgen (1.500 €).
Deze premie geldt ook voor zelfstandigen in bijberoep die verplicht moeten sluiten, en dus geen beroep op de hinderpremie kunnen doen, maar niet voor zelfstandigen in bijberoep die dit combineren met een job als werknemer van 80% of meer.

Voor starters wordt gewerkt met een omzetdaling van 60% ten opzichte van het neergelegde financieel plan.
De volgende categorieën van ondernemingen zouden in aanmerking komen:

 

Hoe aanvragen?
Eveneens via de online applicatie zoals de hinderpremie.

 

 

Om ondernemingen financieel te ondersteunen, hebben de minister van Financiën Alexander De Croo, de Nationale Bank van België en Febelfin, in een charter van 31 maart 2020 concrete afspraken gemaakt omtrent een betalingsuitstel voor ondernemings-kredieten voor ondernemingen die in de problemen zouden komen door de coronacrisis. Zo kan er betalingsuitstel van ondernemingskredieten worden aangevraagd voor maximaal zes maanden.

Betalingsuitstel van ondernemingskrediet:

Wie financieel getroffen is door de coronacrisis kan bij de bank een betalingsuitstel aanvragen van zijn of haar ondernemingskrediet. Wij overlopen hierbij alle details ivm dit betalingsuitstel.

1) Wat?

Een betalingsuitstel van het ondernemingskrediet in het kader van de coronacrisis houdt in dat de onderneming gedurende maximaal 6 maanden geen aflossingen van kapitaal moet doen. De intresten blijven wel verschuldigd. De looptijd van het krediet wordt verlengd met de periode van het betalingsuitstel. Met andere woorden: de kredietnemer zal maximaal 6 maanden langer zijn of haar krediet terugbetalen dan oorspronkelijk voorzien.

Er worden geen dossier- of administratieve kosten aangerekend voor het opnemen van een betalingsuitstel.

Voor nieuwe kredieten en kredietlijnen met een maximale looptijd van 12 maanden werd samen met de overheid een garantieregeling uitgewerkt.

2) Wie?

Een betalingsuitstel van het ondernemingskrediet kan worden aangevraagd door niet-financiële ondernemingen, KMO’s, zelfstandigen en non-profitorganisaties die aan elk van deze 4 voorwaarden voldoen:

1) De onderneming heeft betalingsproblemen door de coronacrisis:

2) De onderneming is vast gevestigd in België.

3) De onderneming had geen achterstal op haar lopende kredieten, bij de belastingen of sociale zekerheidsbijdragen op 1 februari 2020 of de onderneming had minder dan 30 dagen achterstal op haar lopende kredieten, bij de belastingen of sociale zekerheidsbijdragen op 29 februari 2020.

4) De onderneming heeft bij alle banken aan haar contractuele kredietverplichtingen voldaan gedurende de laatste 12 maanden voorafgaand aan 31 januari 2020 en doorloopt geen actieve kredietherstructurering.

3) Welke kredieten?

Een betalingsuitstel kan worden aangevraagd voor kredieten met een vast aflossingsplan, kaskredieten en vaste voorschotten.

Leasing en factoring maken geen deel uit van de overeenkomst die werd afgesloten. Een onderneming kan uiteraard altijd contact opnemen met haar leasing- of factoring-maatschappij om na te gaan op welke manier een oplossing kan worden geboden.

4) Wanneer?

Wie denkt aan de voorwaarden te voldoen om betalingsuitstel te kunnen aanvragen, kan best zijn of haar bank contacteren.

 

Hieronder kan u een update vinden van de brochure ivm de maatregelen ten gevolge van de coronacrisis.

NL-ITAA-BROCHURE-CORONA-BASIS-20200320

Gisteren is het Koninklijk Besluit gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad inzake dringende maatregelen ter bestrijding van het Coronavirus. Hieronder kan u de volledige tekst vinden dat is verschenen in het Belgisch Staatblad.

Staatsblad ivm maatregelen corona

In deze uitzonderlijke tijden wensen wij jullie zoveel mogelijk te informeren over de verschillende maatregelen die werden getroffen naar aanleiding van de coronacrisis.

Hieronder een brochure met een overzicht van de maatregelen.

20200317 NL ITAA BROCHURE CORONA

Eén van de grootste hervormingen van de vennootschapsbelasting, is ongetwijfeld de hervorming van de autofiscaliteit. De aftrekbaarheid van de autokosten wordt vanaf 1 januari 2020 sterk verbonden aan de CO2-uitstoot van de wagen. Hierdoor daalt voor de meeste auto’s het aftrekpercentage aanzienlijk vanaf 2020. Enkel de meest milieuvriendelijke auto’s zullen buiten schot blijven. Ook de zogenaamde “fake hybrides” verliezen door deze hervorming hun fiscaal voordelig karakter.

Wij geven hierbij een overzicht van wat er vanaf 2020 voor de bedrijfswagens fiscaal verandert:

1.Aftrek autokosten in functie van CO2-uitstoot vanaf 1/1/2020

a. Regeling voor vennootschappen

Vanaf 1/1/2020 wordt het aftrekpercentage voor elke bedrijfswagen specifiek berekend aan de hand van de CO2-uitstoot. Niet alleen de gewone autokosten, maar ook de brandstofkosten zijn vanaf deze datum onherroepelijk onderworpen aan de nieuwe regeling.

De gekende categorieën worden opgeheven en vervangen door de volgende formule:

Aftrekpercentage =  120,00% – ( 0,50% x coëfficiënt x aantal gram CO2/km )

De volgende coëfficiënten worden gehanteerd in de formule:

Voorbeeld: Voor een benzinewagen met een CO2-uitstoot van 148g/km zal de aftrekbaarheid vanaf 2020 als volgt beperkt worden:

120,00% – (0,50% x 0,95 x 148) = 120,00% – 70,30% = 49,70% dus 50,00% aftrekbaar

OPGELET: Voor plug-in hybride wagens wordt de volgende bijzondere voorwaarden gesteld:

Als de hybride niet aan deze voorwaarde voldoet, zal de CO2/100km als volgt berekend worden:

Voor hybride wagens gekocht vóór 1/1/2018 blijft echter altijd de CO2-waarde gelden van de hybride versie, zelfs na 1/1/2020! Bovenstaande bijzondere regeling is bijgevolg enkel van toepassing voor plug-in hybrides die werden aangekocht vanaf 1/1/2018.

 

b. Regeling voor eenmanszaken

Voor eenmanszaken hangt de toepasselijke regeling af van de datum op de bestelbon van de auto:

 

2. Voordeel alle aard personenwagen

Het voordeel alle aard werd reeds berekend op basis van de CO2-uitstoot. Dit is enkel maar van toepassing voor vennootschappen. Vanaf 2020 zal enkel de referentie-uitstoot verschillen.

Voor het privégebruik van hybrides wordt hiernaast dezelfde CO2-waardebepaling gehanteerd als voor de aftrekbaarheid zoals in punt 1 uiteengezet. Ook hier blijft het oude voordeel gelden voor hybrides gekocht of besteld vóór 1/1/2018!

Voor 2019 is de referentie-uitstoot gekend, maar voor 2020 nog niet:

Ter opfrissing wordt het voordeel alle aard berekend op basis van de volgende formule:

VAA = 6/7 x cataloguswaarde x CO2 coëfficiënt x leeftijdspercentage

De coëfficiënt:

Het voordeel alle aard daalt hiernaast in functie van de ouderdom van de bedrijfswagen. De cataloguswaarde wordt jaarlijks met 6 % verminderd, zonder dat deze basis lager mag worden dan 70%. Het leeftijdspercentage geldt zowel voor tweedehandsvoertuigen als nieuwe voertuigen, de datum van de eerste inschrijving wordt gebruikt als begindatum om de ouderdom te bepalen.

Voorbeeld: voor een nieuwe benzinewagen met een CO2-uitstoot van 148g/km en een catalogusprijs van 43.000,00 euro zal het voordeel alle aard het volgende bedragen voor 2019. Voor 2020 zijn de referentievoeten nog niet bekend.

Coëfficiënt = 5,50% + (0,10%*(148-107)) = 5,50% + (0,10%*41) = 9,60%

Voordeel alle aard = 6/7 x 43.000,00 x 8,60% x 100% = 3.538,29 euro

Checklist aangifte personenbelasting inkomsten 2018

Samen met de hervorming van de vennootschapsbelasting werd de verlaging van de tarieven gecompenseerd met verschillende maatregelen. Naast de verdere beperking van de autokosten en notionele interestaftrek, werd de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen verhoogd.

Vennootschappen

Ieder belastbaar tijdperk heeft men de mogelijkheid om voorafbetalingen te doen op de belastingen die u vermoedelijk zal moeten gaan betalen. De uiterste data om te betalen zijn voor 2019 de volgende:

Dit zijn de uiterste data waarop de betaling moet toekomen op de rekening van de Dienst Voorafbetalingen. Aangezien er altijd enkele werkdagen kunnen verlopen tussen het moment van de overschrijving en de effectieve ontvangst op hun rekening, worden deze best voor deze data overgeschreven. Betalingen die ná de vervaldag aankomen, worden automatisch op het volgende kwartaal aangerekend, wat minder voordelig is.

Voorafbetalen is geen verplichting, maar het gebrek aan voldoende voorafbetalingen werd reeds in het verleden al bestraft met een vermeerdering van de verschuldigde belasting. Voor aanslagjaar 2018 bedroeg deze nog 2,25%. Vanaf aanslagjaar 2019 werd deze echter opgetrokken naar 6,75%. Dit wordt bovendien op 102% van de verschuldigde belasting berekend.

Kleine vennootschappen zoals in artikel 15 van het Wetboek Vennootschappen, ontsnappen aan deze vermeerdering voor de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting.

Als de voorafbetalingen daarentegen wel correct gebeuren, wordt de vermeerdering verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de gedane voorafbetalingen.

Voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019) is het bedrag van deze voordelen gelijk aan de som van volgende berekeningen:

Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%). Het teveel aan voorafbetalingen dat niet op de belasting werd aangerekend, wordt terugbetaald.

Voor iedere volgende vervaldag van de voorafbetalingen, zal de vennootschap een uitnodiging met aangehecht betalingsformulier ontvangen. Dit zal steeds het juiste rekeningnummer en mededeling bevatten. Als de vennootschap geen betalingsformulier heeft ontvangen, dan kan de gestructureerde mededeling berekend worden op de volgende site: https://financien.belgium.be/nl/gestructureerde-mededeling. Let wel op. Het rekeningnummer is vanaf 2019 gewijzigd. Het nieuwe rekeningnummer van de voorafbetalingen voor vennootschappen is BE61 6792 0022 9117.

Als de vennootschap gedurende een jaar geen voorafbetalingen doet, zullen er geen betalingsformulieren meer verzonden worden. De voorafbetalingen kunnen echter steeds worden hervat. De betalingen kunnen worden uitgevoerd met dezelfde gestructureerde mededeling.

Eenmanszaken

Voor eenmanszaken is er een gelijkaardige regeling van toepassing. Alleen is er hier de afgelopen jaren niets gewijzigd. Het bedrag van de verhoging bedraagt momenteel 2,25% in tegenstelling tot de 6,75% bij vennootschappen. De berekeningsbasis is 106% van de belasting verschuldigd op de inkomsten die vatbaar zijn voor vermeerdering.

Voor het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019) is het bedrag van deze voordelen gelijk aan de som van volgende berekeningen:

Conclusie

Het is vooral voor vennootschappen belangrijk om voldoende vooraf te betalen om de belastingdruk zo laag mogelijk te houden. Zij hebben er alle belang bij om vooral het eerste kwartaal een voorafbetaling te doen.

© 2026 - Arcanus - Accountants & belastingconsulenten